• 旧政策（2008年法）

  仅凭在指定工业园区设厂，即可享受"2年全免+4年减半"企业所得税优惠，与行业、技术无关。

• 新政策（2025年法）

  工业园区不再自动获得税收优惠！

  2025年10月1日后获批的新项目/扩建项目，无法再享受基于地理位置的免税期和税率减免。

• 新政核心理念

  单纯设厂不再等于贡献，税收激励将精准引导至：

• 优先行业：高科技制造、半导体、可再生能源、绿氢、关键供应链配套产业

• 技术创新：研发投入、先进技术应用

• 规模与质量：大型资本投资、绿色实践

• 薄弱地区：继续支持社会经济困难区域

企业支付给供应商的增值税（进项税），在符合规定的前提下，可以从企业销售货物/服务时收取的增值税（销项税）中抵扣，从而减少最终要交给税务局的税款。

以下是新法规定可以抵扣的项目：

• 完全用于应税项目

企业购买专门用于生产或销售需要交增值税的货物/服务的原材料、服务等，其进项税可以全额抵扣。

即使这些货物在运输或储存中有合理损耗（比如自然蒸发、破损）且没获得赔偿，相关的进项税也能抵扣。

• 混合用于应税和非应税项目

• 企业必须分开记录哪些进项税可以抵扣（对应应税项目），哪些不可以（对应非应税项目）。

• 如果分不开： 只能按一个比例抵扣。

  这个比例等于“应税货物/服务的销售收入”除以“所有货物/服务的总销售收入”。

• 人道主义援助销售

向提供人道主义援助或不要求退款的援助组织/个人销售货物/服务时支付的进项税，可以全额抵扣。

• 油气勘探开发

用于石油、天然气勘探开发活动的货物/服务的进项税，可以全额抵扣。

• 持有合法凭证

需持有正规的：

• 增值税发票（国内采购）。

• 进口环节增值税完税凭证（进口货物）。

• 代外方缴纳增值税的凭证（财政部规定具体格式）。

• 现金支付

购买货物/服务时，必须通过银行转账等非现金方式支付货款（政府规定的特殊情况除外）。

• 出口的特殊要求

出口货物/服务要抵扣进项税，除满足以上两个条件外，还必须提供：

• 与国外客户签订的销售/加工/服务合同。

• 出口货物/服务的发票。

• 证明外汇收款的非现金支付凭证。

• 出口报关单。

• 装箱单、提单、货物保险单（如果需要）。

• 其他： 政府会对通过电商平台出口等特殊情况的抵扣条件做具体规定。

企业如果出现以下情况，其相关进项税不能享受抵扣：

• 不符合上面第1条（抵扣范围与限制）和第2条（抵扣条件）的规定。

• 涉及本法禁止的违法行为（如虚开发票、使用违法凭证）。

• 抵扣时限

• 当月的进项税，须在当月申报抵扣。

• 当季的进项税，须在当季申报抵扣。

• 如果当月/当季没抵扣完，可以结转到下个月/下个季度继续抵扣。

• 如果申报发生错误

a.少交税了（或多退税了）

须在发现错误的当月/当季补申报、补交税款（或退还多退的税款），并支付滞纳金（如果有）。

b.多交税了（或少退税了）：

可以在发现错误时申报调整，增加下期可抵扣的进项税额度或申请退税

• 对于按规定不能抵扣的进项税（比如用于非应税项目的部分）：

• 可以计入企业的成本费用，在计算企业所得税时扣除。

• 或者计入固定资产的原始价值（这样在以后年度通过折旧慢慢扣除）。

• 例外： 用“非现金支付凭证”（如购物卡、代金券）购买货物/服务时支付的增值税，即使不能抵扣，也不能计入成本或资产价值（即完全不能抵税或抵所得税）。

• 非现金支付证明

2025年7月1日生效的增值税法要求≥500万越盾交易需非现金凭证，但CIT（企业所得税法）对应规则10月1日才生效！

• 环境/劳动合规记录

税收减免将与环境/劳动合规记录直接挂钩，企业需确保文件的妥善管理与留存。

• 常设机构认定变动

  外国电商/数字服务平台在越提供服务，明确视为越南应税主体。

• 海外收入课税

  越南企业海外所得不再延迟至汇回时纳税，需当期申报（已缴境外税可抵免）。

• 资本转让征税

  外国股东（含间接转让）按转让总收益缴纳企业所得税，亏损也需纳税。

*注意：该优惠不适用于关联企业拆分业务避税的情况，子公司或关联方需整体符合条件。

投资高科技制造、半导体、可再生能源、绿氢以及全球供应链必不可少的配套产品的企业。

相关项目收入可适用10%的企业所得税优惠税率（原标准税率20%），优惠期长达15年。

• 已享受旧优惠的项目

继续按原批文执行优惠至期满，不受新法影响。

• 2025年10月1日后的新项目/扩建项目

扩建项目双重评估：

• 若原项目优惠期未结束，扩建部分可延续剩余优惠；

• 若原优惠已到期，则扩建视为新投资，需独立申请新激励（通常难获税率优惠）。

现有企业若符合新激励标准（如转产半导体配套），可选择切换至新优惠体系（需评估剩余期限是否更有利）。

• 绿色研发项目

• 研发费用（R&D）

  可抵扣比例提高（具体细则待政府法令明确）。

• 绿色技术/环保投入

  为减排、节能、废物管理发生的费用，即使不直接创收也可税前扣除。

• 基础设施共建

  企业投资工业园区内公共设施（道路、排水等），费用可抵税。

紧抓窗口期，重构越南税务战略！

越南政府释放明确信号：税收优惠不再是"区位红包"，而是"创新勋章"。 中国制造企业唯有主动升级技术锚、融入产业链、筑牢合规线，方能在越南新税制下持续获得竞争力红利。

• 排查园区项目 

  确认现有优惠到期日，评估10月1日后新投/扩建计划能否搭末班车。

• 锚定"优先行业" 

  将产业政策作为投资决策核心要素，积极布局半导体、新能源等高潜力领域。

• 选择中小企业 享税收优惠 

  年收入≤500亿越盾企业速算税率，警惕关联交易限制。

• 凭证管理 

  7月起全面执行非现金支付凭证制度，过渡期留存500-2000万越盾交易证据。

• 借力绿色研发抵税 

  将环保投入、技术升级纳入税务规划，主动申请额外抵扣。

• 寻求专业支持 

  新政过渡期存在执行模糊区（如非现金支付衔接），建议联合越南本土税务师与跨境律所，定制合规方案。