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走出去 | 匈牙利投资优势、重点产业、优惠政策

发布时间:2024-07-10
来源:yingtianbus
浏览次数:15次
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匈牙利作为欧盟成员国及“一带一路”倡议国,有着稳定的政局、健全的法律法规、开放的金融市场和较好的投资环境,对外国投资者具有一定吸引力。













投资优势

(1)地理位置:


匈牙利地处欧洲中部,东邻乌克兰、罗马尼亚,南接塞尔维亚、克罗地亚、斯洛文尼亚,西靠奥地利,北连斯洛伐克,国土面积9.3万平方公里,边境线长2246公里,多瑙河及其支流蒂萨河纵贯全境。匈牙利首都布达佩斯属于东1时区,当地时间比北京时间晚7个小时。

(2)性价比较高的劳动力:


匈牙利单位GDP的劳动力成本在中东欧地区是最低的,平均工资比西欧国家要低三分之一左右。匈牙利劳动人口约三分之二接受过中等教育、技术培训或职业教育,受过高等教育的人才尤为丰富。此外,对雇员有利的劳动法,较高的英语水平和较长的年工作时间也使匈牙利的劳动力更具有竞争优势。

(3)优惠的投资政策:


外商投资在匈牙利享受国民待遇。匈牙利投资优惠政策涵盖范围广,包括税收优惠、就业补贴、培训补贴、匈牙利政府或欧盟专项补贴等。

根据不同投资项目,补贴形式主要有现金补贴、税收优惠、低息贷款,其中现金补贴来源为匈政府或欧盟基金。匈补贴政策与欧盟法律一致。

匈牙利按照本国地区发展情况划分5大补贴区域,政府提供的各种补贴的总贴现价值占收益者当前投资合格成本(即按照欧盟法律核减的可获得补贴的投资额)贴现价值的百分比上限(即补贴强度)与所在区域相关。

(4)基础设施:


匈牙利现有开放机场9个,其中国际机场5个。匈牙利最大的机场为布达佩斯李斯特·费伦茨国际机场。2019年6月,中国东方航空公司开通上海直飞匈牙利首都布达佩斯直航。

(5)参与协定:


匈牙利是世界贸易组织(WTO)创始成员之一,该国有关法律法规基本与世贸组织要求接轨,实行对外贸易自由化。2004年5月1日加入欧盟后,匈牙利实行欧盟的共同贸易政策。2007 年,匈牙利加入《申根协定》。

(6)中匈贸易:


根据中国海关统计,2021年,中匈双边贸易总额157.1亿美元,同比增长34.5%。据匈牙利官方统计,中国是匈牙利全球第二大进口来源国(仅次于德国)。中国对匈牙利出口的主要产品为:机电设备、医疗仪器、锅炉机械、车辆及零件、纺织品、家具、灯具、有机化学品、塑料及钢铁制品、玩具、运动用品等。

匈牙利重点产业

(1)汽车及零部件:


汽车及零部件工业是匈牙利支柱产业,外资在匈牙利汽车工业中占 据举足轻重的地位,乘用车和发动机生产企业基本为外资,本土企业主要从事商用车和汽车零配件的生产。

(2)制药:


匈牙利登记注册的制药企业有70余家,药品生产种类1400种左右。匈牙利生产的药品83%出口到国外。

(3)电子:


匈牙利是中东欧地区最大的电子产品生产国和世界电子工业主要生产基地,主要包括手机、电视机、电脑、电冰箱、电工器材、小家电、汽车电子配件等。

(4)传统能源产业:


匈牙利传统能源行业包括对石油和天然气、核能的再加工。在匈牙利的行业分类中主要包括炼油和煤炭制造业以及天然气和电力供应业。匈牙利的传统能源行业以完整的产业链和产业技术闻名世界,是匈牙利非常引以为自豪的产业,其优势主要体现在开放性政策和能源再生产技术上。

税收税种

(1)企业所得税:


征税范围:在匈牙利境内注册成立的企业应当就其来源于全球的所得缴纳企业所得税。未在匈牙利境内成立但实际管理机构在匈牙利的企业,就企业所得税而言被视作匈牙利的居民纳税人,也应当就其来源于全球的所得缴纳企业所得税。

税率:匈牙利的企业所得税税率为9%。非居民企业的常设机构适用同样的税率。

(2)个人所得税:


征税范围:税收居民应就其全球收入缴纳个人所得税,无论该笔款项是否汇入匈牙利。

税率:匈牙利个人所得税的缴税基数是税前收入总额,并不像中国一样可以扣除五险一金之后才进行计税。不过,匈牙利个人所得税的税率并不高,统一为15%。

(3)增值税:


税率:标准税率为27%;低税率为5%和18%。

税收优惠:上一年度营业额不超过800万匈牙利福林,则可以申请增值税免税。

(4)其他税费:


社会贡献金:雇主缴纳员工工资额的15.5%,员工缴纳工资额的17.5%。

地方税:最高2%,地方政府征收。

财产税:建筑物每年1100福林/平方米(套内面积),或最高不超市场价的3.6%;土地每年200福林/平方米,或最高不超市场价的3%。

公司车辆税:35美元/季度,200美元/季度。排量1.6立方米及以下适用前者,其他适用后者。

职业贡献税:员工工资额的1.5%,由雇主缴纳。

地方营业税、创新费、赠与税、财产转让税。

投资优惠政策

(1)VIP现金补贴/政府现金补贴:


(1)在区域援助地图及理论上最高援助强度内,匈牙利政府可自行决定非退还且事后发放的现金补贴。根据HIPA介绍,VIP现金补贴旨在支持投资者提高企业生产率,保持并进一步创造高附加值工作岗位数量,从而进一步帮助企业增加竞争力。

(2)为了取得该补贴,企业通常需与HIPA签署正式的Incentive Agreement,在签署协议之前,企业需按照要求提供资料并与主管部门沟通以取得HIPA代表方发出的援助要约。对于在匈牙利首次投资新建项目的企业而言,项目启动的前几年为投资期(匈牙利未设定法定投资期期限,取决于企业结合自身商业计划而定),承诺的投资期结束后即为3至5年的监测期。监测期内, HIPA及匈牙利外事部将通过一系列要求或程序,例如文件保存、接受检查、报告义务、特定权利受限等措施来监测企业做出的承诺(销售收入和工资总额)是否达标。此外,为了保证企业的履约能力,企业需向援助方提供不同程度的担保增信措施。

(3)VIP现金补贴金额的确定主要综合参考的要素有:

  1. 投资额:对于经济相对发达的地区,匈牙利政府要求在不同梯度的特定地区的投资门槛分别不低于300万、500万或1000万欧元;对于投资促进需求更大的地区,投资门槛不低于300万或500万欧元。

  2. 承诺额(承诺该投资项目未来产生的新增销售收入及工资总额):企业需预测未来财务数据以提供监测期内承诺产生的销售收入额及承担的工资成本。举例言之,按照现有要求,对于第一次在匈牙利开展投资的新兴企业而言,相较于投资开始之前,该投资将带来一定数额的新增销售收入及工资总额(承诺金额),但无论如何,该承诺金额应不低于援助方事先确定的新增销售收入及工资总额对应的投资门槛。若实际销售收入额低于承诺金额或低于投资门槛,援助方有权按照事先设置的不同返还补贴款计算公式要求企业返还对应款项及利息或罚款等其他配套措施。

  3. 投资实施所在地的发展情况:通常可参考当地的经济发展水平、人口数量等因素。

(4)企业在申请VIP现金补贴时需与HIPA充分沟通和谈判,以最大程度争取对企业有利的补贴金额,此外,还应了解Incentive Agreement核心条款,包括但不限于补贴款申领要求、企业/受益方特定义务及履行要求、监测期义务,违约责任条款等。

(5)VIP现金补贴可与旨在生产可再生能源的投资援助相结合适用,例如本文下述提及的TCTF现金补贴形式。

(2)发展税收优惠:


授予发展税收优惠通常需满足的条件通常有:

  1. 针对非优先发展地区(通常指经济较为发达地区),需满足按现值计算的投资额至少为30亿福林,或在优先发展地区(欠发达地区)投资至少10亿福林;

  2. 在首次应用税收抵免的纳税年度之后的四个纳税年度中,纳税人的平均员工人数不低于相当于投资开始前三个纳税年度的员工人数算术平均值;

  3. 投资内容包括以下任一项:购置新资产;扩大现有资产规模;使得最终产品或生产方式取得重大改良的投资。

除上述规定外,公司在某些特定地区,或特定领域如食品卫生、环境保护、基础研究或应用研究以及影视制作领域的投资,若符合某些特定要求, 且投资规模达1亿福林,亦可申请发展性税收优惠。

(3)匈牙利TCTF补贴:


(1)基于欧盟临时危机和过渡框架(TCTF)第2.8条规定,匈牙利于2023年计划在国内执行TCTF补贴政策。TCTF补贴目的为鼓励和吸引新能源或可再生能源行业某些特定投资活动到匈牙利投资,以促进欧洲及匈牙利经济加速向净零经济过渡或转型。HIPA要求针对该补贴签署激励协议的截至时间为2025年12月31日。

(2)可申请该类补贴的特定投资活动是指电池;太阳能电池板;风力涡轮机;热泵;用于碳捕获、利用和储存的电解槽设备;前述关键部件及设备的重要原材料的生产及/或回收活动。

(3)该补贴授予的企业为在匈牙利有办公室、分支机构或新设的企业,同时还要求,企业系依赖该一类型援助政策使得其决定在欧盟经济区内(而非欧盟经济区之外)开展该特定活动投资。欧盟要求在匈牙利申请该类补贴的企业必须提供有利证据证明公司选址的关键因素是来自匈牙利的投资援助。

(4)TCTF补贴具体形式分为现金补贴和税收津贴,两种补贴方式结合的最高金额应不超过最高援助强度。图3显示,针对大型企业而言,首都布达佩斯的最高援助强度比例为15%,其余区域的最高援助强度比例为35%;针对中型或小型企业而言,前述两档比例均相应有所提高。但企业可获得的最高补贴额度不应超过3.5亿欧元,布达佩斯地区可获最高补贴额度不超1.5亿欧元。

我们希望这篇推送能够帮助你更加全面、深入地了解匈牙利投资现状,为未来的投资决策提供有力的支持。如果你对匈牙利出海投资还有疑问,欢迎随时与我们联系进行咨询。













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