2026年1月1日，哈萨克斯坦新《税法典》生效，哈国税收管理体系将迎来全面简化。

财政部副部长叶尔詹·比尔詹诺夫在专访中透露，在这一重大变革前夕，为助力小微企业顺利适应新税法，哈萨克斯坦政府重磅推出一系列针对性支持政策，将于2026年1月1日同步实施。

• 缴清税款本金后，系统将自动免除滞纳金及罚款。

• 暂停向法院提起交易或登记无效认定诉讼，减少纳税人与法院之间的争议。

简化注销前的税务检查及数据提交要求，引入相关程序，帮助纳税人高效注销公司或业务。

• 取消增值税缴纳：原2万调整单位限制（约8000万坚戈）时，小微企业主需要缴纳增值税，现企业可在简化制度下，收入高达25亿坚戈仍无需缴纳增值税。

• 取消员工人数限制：现小微企业可无视员工数量，继续适用特殊制度。

• 负面清单管理：44类业务不适用特殊税收制度，包括酒精生产、建筑业、金融服务、危险品运输等。

• 申报便利化：推行预填申报表，纳税人仅需确认即可提交。

• 新年后不追溯既往违规，但此后发现问题的纳税人将收到整改通知。

• 取消延迟申报的行政责任（原罚款约30万坚戈），未申报时暂按零收入处理。

1

税务申报与税种数量等

税务申报量减少30%、税种数量减少20%、调整现行税收优惠与各类费用。

2

税收行政方式

非现场审计将以提醒为主，税务债务催缴、延期支付和分期缴纳等程序将简化。若企业税务欠款金额较小，将不再直接冻结其银行账户，而是根据债务金额分阶段采取提示与处置措施。

3

增值税

增值税的新基础税率被设定为16%。

医药产品及医疗服务将适用优惠税率，自2026年起为5%，2027年起为10%。同时，增值税的强制登记门槛也被下调至10,000月计算指标（МРП）。

4

企业所得税

企业所得税基本税率继续维持在20%的水平，但将引入分行业差异化税率。

5

特殊行业

矿产加工与地质勘探领域将获得额外税收优惠，其中对效益较低的新矿区将享有5年内免征矿产资源开采税的政策。

6

个人所得税

个人所得税将实施累进税制。年收入超过8500月计算指标（МРП）的公民需缴纳15%的税率。年分红与收入超过23万倍按月计算指数的企业家也适用该税率。