增值税上调至16%、企业所得税最高25%！哈萨克斯坦新税法落地，一文读懂核心变化

发布时间：2026-01-14

来源：yingtianbus

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2026年1月1日，哈萨克斯坦新版《税法典》正式实施，对企业所得税、增值税、个人增值税等多方面进行改革。对于在哈萨克斯坦投资运营的中国企业，新税法将带来税负结构和合规义务的显著变化，可能提高某些业务的税收成本，并增加税务筹划的复杂性。

增值税

标准税率上调

自2026年1月1日起，增值税标准税率从12%提升至16%，覆盖绝大多数商品与服务。

登记门槛下调

由原先的年度应税营业额20,000倍MCI（约合80,000万坚戈，折合人民币约109万元）降至10,000倍MCI（约40,000万坚戈，折合人民币约55万元），更多中小企业将被纳入一般纳税人体系。

特殊情形

1、医药及医疗服务领域享有过渡期减税政策，2026年适用5%税率，2027年起上调为10%税率，而国家免费医疗服务和强制医保部分仍免征增值税；

2、国内出版的报刊适用10%的优惠税率；

3、考古等特定文化科研领域免征增值税。

企业所得税

新税法保留了一般企业所得税的20%税率，但引入行业差别化税率，对特定行业进行调整：

银行业和博彩业

自2026年1月1日起，税率由20%提升至25%。

社会领域组织

享受优惠税率，2026年适用5%，自2027年上调为10%。

农业生产者

维持3%的低税率优惠（农业合作社税率为6%，属专项优惠）。

个人所得税与股息

个人所得税

转向累进制，针对年收入超过8500MCI（约3400万坚戈，折合人民币约47万元）的高收入人群，超出部分的收入适用15%的税率。

股息

股息收入同样纳入累进税制，这将影响股东分红回报，企业需重新审视税务筹划结构。

监管制度

除了部分税制的调整，在监管方面，哈萨克斯坦同样迎来系列调整：

跨境电商强制合规

OZON、Kaspi等平台需向税务机关同步销售数据，卖家必须注册增值税并按16%申报。13位NTIN商品编码成为清关必备，无编码商品将无法完成进出口手续。

进口监管加码

对奶酪、水果、建材等数十类商品设立“最低进口价格”，防止通过低报价格逃避增值税，该标准仅用于计税基数，不影响实际售价。

数字化征管落地

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