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近日，乌兹别克斯坦税务委员会公布数据显示，2025年1月至9月，在乌境内提供电子服务的73家外国公司共缴纳1248亿苏姆（约7408万元人民币，根据2025年11月12日汇率换算）税款，较去年同期增长44%。
数据显示，前十大IT巨头贡献了93%的纳税额： Meta——351.74亿苏姆 Apple——351.392亿苏姆 Google——311.7亿苏姆 OpenAI——47.428亿苏姆 Booking.com——29.109亿苏姆 TikTok——26.454亿苏姆 Netflix——13.322亿苏姆 Acca——11.437亿苏姆 Zoom——11.13亿苏姆 Amazon——10.823亿苏姆 从这一消息中不难看出，乌兹别克斯坦正在成为越来越多的外资企业开拓中亚市场的重要目的地。而税收体系作为企业投资决策的核心考量因素，直接影响着企业的经营成本与合规风险。本文将解析乌兹别克斯坦企业税收体系的核心内容，为在乌企业提供实务指引。 2020年1月1日起，乌兹别克斯坦正式开始施行《乌兹别克斯坦共和国税法典》，取消了小型工业区的免税政策，全面调整了税收管理制度。 ➥官方文件：https://www.lex.uz/ru/docs/4674893 乌兹别克斯坦经济和财政部下设的税务委员会是负责系统管理税收及征税的主管部门。此外，各地区还设有自己的税务机关，该机关在职能上直属于税务委员会。 负有纳税义务的单位和个人均应按照《税法典》规定的程序向税务机关提交个人身份信息及纳税相关情况、企业名称、注册地址、经营范围等税务登记所需信息。同时，纳税人也有义务及时更新税务登记信息，确保信息的时效性和准确性。 1 居民企业征税规则 居民企业认定 符合以下条件之一即视为税收居民： 在乌兹别克斯坦注册成立 实际管理机构在乌境内 年收入超10亿苏姆的个体企业家 税率 企业所得税的一般税率为15％，特殊类别为20%，居民企业之间的股息征收5%的预提税。 2 非居民企业征税规则 通过常设机构经营 征税范围包括乌境内及境外关联收入，税率为15%（同居民企业） 注意：2022年起，常设机构需就净利润缴纳10%股息所得税 常设机构判定：建筑/工程项目超183天、劳务活动累计超183天即触发 盈天提示：常设机构需提交经公证的乌语注册文件、授权书等，建议提前准备合规材料。 无常设机构 按收入类型征收预提税：股息/利息10%、特许权使用费/租金20%、国际运输6% 协定优先：中乌税收协定可降低预提税率（如股息预提税可降至5%） 居民纳税人（一年内居住≥183天，或停留时间最长者）：税率为12%（2022年5月起），配偶收入单独申报 非居民纳税人：仅就乌境内收入纳税，税率与居民一致（股息/利息/运费除外） 外币收入：按支付当日官方汇率折算为苏姆计税 特殊规定：合伙企业需根据法人资格判定纳税主体，隐名合伙由合伙人直接纳税 增值税： 税率12%（2023年下调），年收入超10亿苏姆强制登记为增值税纳税人。 营业税： 适用年收入1亿-10亿苏姆的小规模企业（约1万-10万美元）； 超10亿苏姆次月起转增值税纳税人，新企业可自主选择税种。 消费税： 针对特定商品征收，主要包括酒类产品、烟草产品、石油产品等，具体税率不等，取决于生产或进口的商品类型。 社会税： 普通纳税人社会税为12%，国家预算机构税率为25%，作为企业用工成本的重要组成部分，对雇佣残疾人的纳税主体适用优惠税率。 其他税务请参考下表： 善用税收协定： 中乌协定可避免双重征税，降低股息、利息等预提税成本 规避常设机构风险： 控制项目周期（避免183天阈值） 采用“总部签约+本地分包”模式 动态调整纳税身份： 小规模企业可灵活选择营业税，收入增长后及时切换增值税 合规备查： 保留收入凭证、费用票据及双语公证文件，以应对税务审计 乌兹别克斯坦的税收体系既为外国投资者提供了多元化的优惠政策，也因政策的动态调整和严格的合规要求带来了挑战。中国企业在进入该市场时，应将税务规划纳入投资决策的全过程，在充分理解税收法规的基础上，结合自身业务特点制定合规且高效的税务方案。
