越南《新增值税法》将于2025年7月1日生效，重点调整以下领域：

· 货物出口：仅限销售给海外实体并在境外使用，或销售给非关税区企业用于出口生产的货物。

· 服务出口：需直接提供给境外主体且在境外消费，或提供给非关税区企业用于出口生产。

注意：

若越南企业向境内外资企业（如保税仓库）供货，交易将不再视为出口，无法享受0%增值税。

自2025年7月起，外国供应商通过电商和数字平台向越南提供的商品及服务，需缴纳10%增值税。企业需及时调整跨境业务税务处理。

 取消因企业重组（合并、分立等）产生的退税，仅保留解散清算相关退税；

新增两类退税情形：

· 适用5%低税率的企业，连续12个月未申报进项税达3亿越南盾（约1.19万美元）；

· 企业扩张投资的进项税可申请退还；

· 交易金额超500万越南盾（约192美元）需通过银行转账（现金支付受限）；

· 免征增值税的年收入门槛从1亿越南盾（3,900美元）提高至2亿越南盾（7,900美元），2026年1月生效。

越南拟废除“现场进出口”机制（即本地企业向在越外资企业供货并直接出口的模式）。

若政策落地，依赖该模式的企业需调整供应链结构，建立合规的跨境交易流程。

财政部已明确：向境内外资企业（如保税仓库）供货的交易不视为出口，无法适用0%增值税。

越南计划自2024财年起实施全球最低税率（GMT），要求跨国企业实际税负不低于15%。

尽管相关细则尚未最终确定，但结合越南税务机构重组（2025年3月启动）的背景，企业需关注后续政策动向，评估集团税负影响。

第70/2025/ND-CP号法令将于2025年6月1日生效，主要优化电子发票开具流程，强化与税务系统的对接。

企业需确保财务系统兼容新规，避免因发票格式或数据报送问题引发合规风险。

越南第20/2025/ND-CP号法令修订了转让定价规则，自2025年3月27日生效，要点包括：

· 分支机构若独立纳税且受其他企业实际控制，视为关联方；

· 金融机构若控股子公司或附属公司，需按《信贷机构法》判定关联关系。

企业若满足以下条件，将被认定为关联方：

（1）借款余额占权益≥25%；

（2）占中长期负债余额≥50%。

2020-2023年度因关联借款产生的不可扣除利息，可平均分摊至2024-2025年抵扣，缓解企业税负压力。

越南税收政策的调整，既体现了优化营商环境的意图，也强化了对跨境交易、关联定价的监管。建议投资者：

（1）重新评估供应链和交易结构，确保符合出口增值税新规；

（2）梳理关联交易，更新转让定价文档；

（3）关注全球最低税率进展，调整集团税务策略；

（4）升级财务系统，适配电子发票要求。

越南市场潜力巨大，但合规成本上升已成趋势。企业需借助专业团队，动态跟踪政策变化，方能在竞争中抢占先机。