01 企业所得税 

企业所得税是三国财政收入的核心支柱，但税率结构与征收范围存在显著差异。

1、泰国

标准税率为20％。对实收资本不超过500万泰铢且年收入低于3000万泰铢的中小企业设有超额累进税率：

• 净利润30万泰铢以下免征

• 30万至300万泰铢按15%征税

2、印尼

标准税率为22%。对于中、小、微型企业提供所得税鼓励措施：

• 营收低于48亿印尼盾的小、微型有限责任公司，运营的前3个财年按照营业额的0.5%征税，此后依照常规企业所得税制，但减免50%的企业所得税。

• 中型企业对其营收48亿印尼盾以下的利润减免50%的企业所得税。

3、马来西亚

标准税率为24%，为三国最高。

对于在马来西亚成立的中小型居民企业（实收资本不高于250万马币，且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团），其取得的首60万马币以内的所得可以适用17%的税率，超过部分适用24%的税率。

 02 流转税 

流转税方面，三国的税收制度各不相同。

1、泰国

泰国采用增值税（VAT），标准税率为10%，自新冠疫情以来内阁多次批准临时优惠税率延续。

截至2026年8月，优惠税率仍为7%，且确认延长至2027年9月30日。

2、印尼

印尼同样采用增值税，但政策取向有所区别：

标准税率为11%，仅对豪宅、私人飞机等明确列入清单的奢侈品按12%全额征收。

除增值税外，印尼对于属于应税分类的奢侈品销售或进口征收奢侈品销售税。

3、马来西亚

马来西亚未采用增值税，而是沿袭销售税与服务税（SST）并行的模式：

• 2026年起，服务税标准税率从6%提高至8%，适用范围扩大至租赁、物流、经纪及专业服务；

• 销售税按5%或10%两档税率对商品征收，食品、药品、书籍等必需品免征。

 03 印花税 

1、泰国

泰国印花税的征税范围总共涉及28个类别，且征税对象是文书而不是交易或个人。

税率区间为：以合同或收据金额每1000泰铢为单位，征收1泰铢至200泰铢的印花税；或以凭证、合同件数为基础，征收固定金额印花税。

2、印尼

印尼印花税的税率为固定10000印尼盾/份。

主要适用于具有法律或经济价值的文件，如合同/协议、收据/付款凭证、授权书、公证书、土地权属文件等。

3、马来西亚

马来西亚的印花税以多种文件为对象征收，适用税率各不相同（固定税率或按价值征收），依据不同类型的文件以及涉及的金额而定。

例如，对于股权转让文件，需按照应付对价或股权的价值（以较高者为准）的0.3%征收。

 01 泰国 

1、特别营业税

征收特别营业税的行业有银行业、金融业及相关业务、寿险、典当业和经纪业、房地产及其他皇家法案规定的业务。

其中，银行业、金融及相关业务为利息、折旧、服务费、外汇利润收入的3%，寿险为利息、服务费及其他费用收入的2.5%。

2、数字服务税

泰国对境外非居民提供给泰国正式或非正式注册客户的“电子服务/数字服务”，年收入超过180万泰铢的外国数字服务公司或平台（B2C）须缴纳7%的增值税。

 02 印尼 

1、最终企业所得税

对于特定行业，印尼制定了以公司营业额作为税基而征收的最终企业所得税。

各特定行业采用的税率各不相同，比如工程行业依据不同类型的执照征收2%/3%/4%/6%，海运1.2%，空运1.8%，房地产交易2.5%，租赁10%等不同的税率。

 03 马来西亚 

1、石油所得税

税率为38%，征收对象为在马来西亚从事石油领域上游行业的企业。

2、数字税

2019年4月，马来西亚国会通过2019年服务税（修正）法案，对外国数字内容服务提供者实施6%的服务税，2020年1月已正式实施此税制，以年营收50万马币作为实施门槛。