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比亚迪在泰国东部经济走廊（EEC）设电动车厂，特斯拉在印尼布局镍矿电池产业链，东南亚正成为全球制造业投资的热土。
然而，东南亚各国的税收政策差异显著，如何选择最优投资地，合理利用税务优惠，减轻企业运营成本，成为中企落地东南亚的关键考量。
泰国、印尼和越南这三大热门投资国该如何选择？盈天海外咨询带您一起解码！
泰国 泰国企业所得税是对在泰国经营或未在泰国经营但取得来源于泰国的特定收入的企业征收的一种直接税。 印尼 印尼《所得税法》规定，企业所得税的纳税人包括在印尼设立、实际管理机构在印尼、在印尼拥有常设机构的所有法人实体。 法人实体包括有限责任公司、合伙企业、基金会、办事处、养老基金和合作社等。 越南 越南的企业所得税是对越南境内的企业（包括居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种税。 税率对比 泰国 个人在任何纳税年度内一次或多次在泰国居住180天或以上，则被视为泰国纳税居民。 泰国个人所得税按纳税年度计算缴纳，以应税收入减去费用扣除项、所得扣除项后的余额征收。 印尼 任一连续的12个月内在印尼累计居住超过183天，或居住在印尼并计划继续留驻的个人，被视为居民纳税人。 越南 个人所得税是个人需要根据其收入额向越南国家预算支付的一种税收形式。 在越南，应缴纳个人所得税的收入来源包括薪水和工资、资本投资、资本转移、特许经营收入、遗产等。 税率对比 泰国 是指对纳税义务人在泰国销售货物和提供劳务的增值额征收的一种间接税。 印尼 纳税义务人是指销售应税货物或服务的个人、企业或政府机构。 越南 是指越南政府对生产、交易、消费或使用而买卖的国内或是进口商品和服务而征收税种。 泰国 中小企业优惠 注册资本≤500万泰铢且年收入≤3,000万泰铢，前30万泰铢利润免税； 30万-300万泰铢部分按15%； 超过300万泰铢部分按20%。 BOI优惠 免征企业所得税最长可达13年（取决于行业类别）。
具体的行业类别及减免年限，请点击下图阅读原文： 东部经济走廊（EEC）优惠 东部经济走廊（EEC）企业减免50%企业所得税5年。 新能源领域（如光伏、氢能）可享“8年全免 + 5年减半+ EEC额外5年减半”。 印尼 中小型企业优惠 年收入不超过500亿印尼盾的中小企业，适用11%的优惠税率（标准税率22%）； 需满足资产规模不超过 500亿印尼盾。
经济特区优惠 投资额超过1万亿盾的企业，可享受为期10年至25年的减税或者免税20%至100%的优惠； 投资额达到0.5万亿盾以上、1万亿盾以下的企业，可享受5年至15年的减税或者免税20%至100%优惠。
先锋行业优惠 先锋行业（如新能源、数字经济）投资额≥1000亿印尼盾，可享5-20 年企业所得税全免，免税期结束后2年再减50%。 越南 行业优惠 对于越南特别鼓励的投资行业，包括电子信息、机械制造及纺织服装、农产品及初加工、公共基础设施建设等，如投资项目为国内不能生产、服务于项目的生产原料、物资、零配件的，前五年免征进口税； 对于投资高新技术产业的，长期适用10%的企业所得税，适用前四年免税和后九年减半的优惠政策。 经济区优惠 企业投资位于沿海和口岸经济区的项目，适用15年为期的10%所得税，前四年免税，其后九年减半征税。
综合对比泰国、印尼、越南三国的核心税率及税收优惠政策，可以看出各国在吸引外资方面各有侧重。 对于中企而言，选择投资目的地需结合行业特性、产业链需求及长期战略规划，合理利用税收优惠以减轻运营成本。 东南亚税务政策动态性强，建议企业持续关注法规更新，借助专业咨询机构支持，实现合规运营与效益最大化。
